Независимая бухгалтерская экспертиза назначается как при расследовании экономических преступления, так и при необходимости проверки финансовой деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей. Поэтому независимую экспертизу могут назначать, как суды, прокуратуры и следственные и контролирующие органы, так и инициировать частные лица.

Какие задачи преследует бухгалтерская экспертиза?

Задачей этого вида экспертизы является установление финансового состояния организации. С этой целью проводятся исследования по следующим направлениям:

• Проверяется соответствие проводимых хозяйственных операций установленным действующим законодательством правилам и нормам ведения бухгалтерского учета.
• Проверяется бухгалтерская отчетность на предмет установления фактов не отражения хозяйственной операции.
• Производится реконструкция отсутствующих записей.

А также выявление различных нарушений в ведении бухучета, например:

• искажение в учетных записях;
• диагностика искажений выявленных в ходе исследований;
• выявление нарушений отчетности;
• определение правильности проводимых ранее ревизий.

Кроме того, экспертиза может установить правомерность проведения тех или иных действий хозяйствующим субъектом. При этом, эксперт лишь указывает на правомерность данных действий, но не определяет виновность или невиновность.

Что является предметом исследований?

Независимая бухгалтерская экспертиза проводит исследование всей финансовой документации, включая документы по финансовой отчетности, баланс и иные виды отчетов, например, о прибыли. Проверяется первичная документация, включающая документы, подтверждающие проведение финансовых операций, это всевозможные накладные, платежные поручения, счет-фактуры, кассовые чеки. Также в ходе исследований проверяются и другие материалы, например, акты инвентаризации, акты о списании имущества и другие.

Также проверяются ведомости о начислении заработной платы за определенный период времени с целью выявления нарушений при начислении зарплаты. Определяется в полной ли мере были оприходованы материальные ценности и каково их фактическое наличие.

Порядок проведения

Независимая бухгалтерская экспертиза может быть назначена на этапе предварительного следствия, а также в процессе судопроизводства по уголовным и арбитражным делам. В таком случая она назначается по постановлению следственных органов или суда. Если инициатором является частное лицо, то с экспертной компанией заключается договор, оговариваются сроки проведения и стоимость экспертизы.

Перед тем, как заказать независимую бухгалтерскую экспертизу, необходимо составить список вопросов, на которые необходимо получить ответ от эксперта. Далее нужно предоставить для исследования все необходимые материалы, а также создать условия для работы эксперта.

После проведения всех исследований, экспертом составляется заключение, в котором он отвечает на все поставленные вопросы и обосновывает свои выводы относительно выявленных нарушений.